Модели оценки финансового состояния предприятий

Опубликовано 05.08.2013 в Бизнес

Модели оценки финансового состояния предприятийСтабильное финансовое состояние компании является важным фактором успешной работы. Этот показатель характеризует деловую активность и надежность предприятия, определяет конкурентоспособность и деловой потенциал для возможного сотрудничества. Чтобы обеспечить эффективную деятельность компании руководству необходимо знать реальную оценку финансово-экономического состояния своей фирмы.

Финансовая оценка состояния предприятия проводится при купле-продаже или аренде бизнеса, переоценке финансовых активов, получении различных кредитов и инвестиций, страховании имущества, реорганизации, реструктуризации и ликвидации компании.

Целью оценки является определение динамики движения, состояния и структуры активов, анализ расчетных и реальных финансовых показателей, выявление тенденций изменения активов, анализ ликвидности активов и платежеспособности компании.

Результатом финансовой оценки является определение реального финансового положения, изменений в составе активов на заданном промежутке времени, определение основных факторов влияния, общие выводы и прогноз дальнейших изменений финансового состояния.

Финансовая оценка компании может осуществляться при помощи различных моделей, которые позволяют идентифицировать и структурировать взаимосвязь между главными показателями. Из них можно выделить три вида моделей: нормативные, предикативные и дескриптивные. Нормативная модель может сравнивать фактические результаты деятельности предприятия с ожидаемыми, рассчитанными с учетом бюджета. Эту модель используют при внутреннем финансовом анализе, она базируется на жестких детерминированных правилах и нормативах. Основная задача сводится к установлению отклонений фактических данных от заданного норматива или правил.

Предикативная модель носит более прогностический характер. Ее использует для прогнозирования возможных доходов предприятия, будущего финансового состояния и возможных рисков. Самыми распространенными вычислениями являются расчет критической точки объема продаж, модель динамического анализа, построение прогностических отчетов, расчеты для ситуационного анализа.

Дескриптивная модель является моделью описательного характера. Она применяется как основное средство для оценки реального состояния предприятия, поскольку использует информацию бухгалтерской отчетности. Модель включает в себя построение систем отчетных балансов, различный анализ отчетности, таблицу аналитических коэффициентов, рассмотрение финансовой отчетности в разных аналитических аспектах, аналитические пояснения к отчетности.