Как выглядит недобросовестный налогоплательщик

Опубликовано 21.03.2014 в Налоги

Недобросовестный налогоплательщикВ последние годы практика налоговых проверок свидетельствует о снижении значимости тонкостей бухгалтерского и налогового учета, а также незначительных нарушений бухгалтерского учета и методологии. Основное внимание налоговых органов сосредоточено на поиске недобросовестных контрагентов с признаками фирм “однодневок”. Здесь присутствуют широкие возможности осуществления доначислений в виде недоимок, штрафов и пеней.

Для обнаружения недобросовестных налогоплательщиков были разработаны более 135 критериев отнесения организаций к ”однодневкам”. Беда в том, что многие признаки могут иметь вполне законопослушные предприятия. Поэтому было принято решение выносить вердикт по совокупности критериев. Самыми распространенными признаками сомнительного бизнеса являются следующие:

  1. Адрес ”массовой” регистрации, по которому значится более 50 организаций. Особая группа риска – коммерческие офисные центры в крупных городах. Подозрительным также является несоответствие фактического, юридического и почтового адресов предприятия.
  2. “Массовое” руководство – генеральный директор, учредитель и главный бухгалтер, работающие в 10 и более организациях. Подозрительным фактом также является совмещение одним лицом нескольких руководящих позиций, а также отсутствие персонала в штате. При наличии сотрудников подозрительно выглядит выплата минимальной заработной платы персоналу.
  3. Присутствие в расчетах и среди контрагентов оффшорных юрисдикций. Систематическое использование оффшорных схем оптимизации налогообложения зачастую интерпретируется налоговиками как часть процесса ”отмывки” денег. Другой подозрительный признак, когда сумма уплачиваемых налогов значительно меньше среднеотраслевых показателей.
  4. Сокрытие места физического расположения компьютера при отправке отчетности налоговым органам по электронным каналам связи. Чаще всего для этого используются “массовые” или виртуальные IP-адреса.
  5. Суммы дебетовых и кредитовых операций по текущему счету в течение дня равны. Фирмы ”однодневки” стремятся держать нулевой остаток, поскольку постоянно подвергаются риску блокировки или ареста расчетного счета. Еще один подозрительный признак – нетипичная тематика назначений входящих и исходящих платежей.
  6. Обслуживание в сомнительном банковском учреждении. Обычно такая репутация у небольших банков, пребывающих в конце рейтингов Центробанка по основным показателям деятельности. “Неблагонадежными” также считаются финансовые организации, подвергавшиеся санкциям или другим мерам воздействия со стороны ЦБ. По мнению налоговиков текущий счет в таком банке указывает на участие предприятия в цепочках незаконного отмывания.

Добавить комментарий